Comunicazione Lipe: aggiornate le istruzioni del secondo semestre 2022

I soggetti passivi IVA devono inviare all'Agenzia delle Entrate una comunicazione telematica dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche trimestrali IVA effettuate (art. 21 bis DL 78/2010 conv. in L. 122/2010).

L'Agenzia delle Entrate, il 31 agosto 2022, ha aggiornato le istruzioni e le specifiche tecniche relative al modello con cui vanno comunicati i suddetti dati del secondo trimestre 2022. Difatti, a seguito della modifica apportata dal Decreto Semplificazioni (art. 3 c. 1 DL 73/2022 conv. in L. 122/2022) relativa al termine d'invio dei dati del secondo trimestre dal 16 al 30 settembre, è stata aggiornata la sezione “Modalità e ai termini di presentazione” del modello.

Quanto alla casella “Eventi eccezionali”, invece, la modifica riguarda l'indicazione codice 2 da parte delle federazioni sportive nazionali, enti di promozione sportiva e associazioni e società sportive professionistiche e dilettantistiche che hanno il domicilio fiscale, la sede legale o la sede operativa in Italia e operano nell'ambito di competizioni sportive in corso di svolgimento ai sensi del DPCM 24 ottobre 2020. Tali soggetti beneficiano della sospensione dei termini per i versamenti IVA in scadenza nei mesi da gennaio a novembre 2022.

Quanto alle regole di compilazione per la comunicazione presentata dalla controllante nell'ambito del regime IVA di gruppo, si precisa che non vanno compilati:

• la casella “Subforniture” nel rigo VP1;
• i righi VP2, VP3, VP10, VP11 e VP12 del quadro VP.

Si ricorda che i soggetti passivi IVA devono inviare la comunicazione entro le seguenti scadenze:

• primo trimestre, 31 maggio;
• secondo trimestre, 30 settembre;
• terzo trimestre, 30 novembre;
• quarto trimestre, fine febbraio dell'anno successivo.

Sono esonerati i soggetti non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale IVA o all'effettuazione delle liquidazioni periodiche. Inoltre, se nel periodo di riferimento non ci sono né operazioni attive né passive, la comunicazione non va inviata, a meno che non occorra riportare un credito proveniente dal trimestre precedente. Invece, i soggetti con più attività IVA che determinano l'imposta in modo separato presentano una sola comunicazione per ciascun periodo.

Infine, si ricorda che il modello in oggetto si compone di:

• frontespizio (contenente i dati generali del contribuente, la firma, l'impegno alla trasmissione telematica);
• modulo, composto dal quadro VP (contenente i dati relativi alla liquidazione periodica dell'imposta).