Entro il 30 settembre l'invio della Lipe per il secondo trimestre

I soggetti passivi IVA devono inviare all'Agenzia delle Entrate una comunicazione telematica dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche trimestrali IVA effettuate (art. 21 bis DL 78/2010 conv. in L. 122/2010).

Per il secondo trimestre, la legge di conversione del Decreto Semplificazioni posticipa dal 16 al 30 settembre 2022 il termine per la comunicazione di tali dati. Dunque, i soggetti passivi IVA devono inviare la comunicazione entro le seguenti scadenze:

• primo trimestre, 31 maggio;
• secondo trimestre, 30 settembre;
• terzo trimestre, 30 novembre;
• quarto trimestre, fine febbraio dell'anno successivo.

Sono esonerati i soggetti non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale IVA o all'effettuazione delle liquidazioni periodiche. Inoltre, se nel periodo di riferimento non ci sono né operazioni attive né passive, la comunicazione non va inviata, a meno che non occorra riportare un credito proveniente dal trimestre precedente. Invece, i soggetti con più attività IVA che determinano l'imposta in modo separato presentano una sola comunicazione per ciascun periodo.

Si ricorda che il modello Comunicazione liquidazioni periodiche IVA si compone di:

• frontespizio (contenente i dati generali del contribuente, la firma, l'impegno alla trasmissione telematica);
• modulo, composto dal quadro VP (contenente i dati relativi alla liquidazione periodica dell'imposta).

I dati contenuti in tale modello, una volta acquisiti, sono resi disponibili al contribuente nel proprio cassetto fiscale e nella sezione Consultazione dell'area autenticata dell'interfaccia web Fatture e corrispettivi nel sito internet dell'Agenzia delle Entrate.

Per ciascuna liquidazione periodica va compilato un distinto modulo della comunicazione. Quindi, i contribuenti che effettuano:

• liquidazioni periodiche mensili: compilano un modulo per ciascun mese del trimestre;
• liquidazioni periodiche trimestrali: compilano un unico modulo per il trimestre;
• sia liquidazioni mensili sia trimestrali (in caso di contabilità separate): compilano un modulo per ciascun mese e un modulo per il trimestre.

Fonte: art. 3 c. 1 DL 73/2022 conv. in L. 122/2022