Come predisporre il Tax Control Framework

Il DM MEF-Giustizia 12 novembre 2024 n. 212 sui requisiti di onorabilità e professionalità dei certificatori del Tax Control Framework (TCF) è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale 3 gennaio 2025 n. 2. Si attende ora la pubblicazione delle Linee Guida e del Regolamento del Consiglio nazionale forense e del CNDCEC per la tenuta dell'elenco dei certificatori.

In questo contesto è opportuno analizzare la predisposizione del TCF certificato, inteso come uno dei requisiti essenziali per aderire alla cooperative compliance (D.Lgs. 221/2023) così come al regime opzionale rivolto alle PMI. Nell'ambito dell'attuazione della legge delega per la riforma fiscale (L. 111/2023), i capisaldi del TCF identificati dal legislatore riguardano:

• l’attribuzione di ruoli e responsabilità all’interno dell’organizzazione, così come articolata, in relazione ai rischi fiscali;
• efficaci procedure di rilevazione, misurazione, gestione e controllo dei rischi fiscali il cui rispetto sia garantito a tutti i livelli aziendali;
• efficaci procedure per rimediare ad eventuali carenze riscontrate nel suo funzionamento e attivare le necessarie azioni correttive;
• una mappatura dei rischi fiscali relativi ai processi a...