IVA nell'era digitale: l'Ecofin raggiunge l'accordo

Il 5 novembre 2024 l'Ecofin ha raggiunto un accordo su nuove misure che porteranno le norme dell'UE in materia di imposta sul valore aggiunto (IVA) nell'era digitale. Con le nuove norme sulle fatture elettroniche e sulla comunicazione dei dati in tempo reale, nonché sulle attività svolte tramite piattaforme digitali, questo pacchetto legislativo combatterà la frode fiscale, sosterrà le imprese e promuoverà la digitalizzazione.

L'accordo riguarda tre atti – una direttiva, un regolamento e un regolamento di attuazione – che nel loro insieme apportano modifiche a tre diversi aspetti del sistema IVA.

Le nuove regole hanno lo scopo di:

• rendere gli obblighi di dichiarazione IVA per le transazioni transfrontaliere completamente digitali entro il 2030;
• richiedere alle piattaforme online di pagare l'IVA sugli alloggi a breve termine e sui servizi di trasporto passeggeri nella maggior parte dei casi in cui i singoli fornitori di servizi non addebitano l'IVA;
• migliorare ed espandere gli sportelli unici IVA online in modo che le imprese non debbano sottoporsi a costose registrazioni IVA in ogni Stato membro in cui operano.

Le proposte della Commissione UE

L'8 dicembre 2022 la Commissione ha presentato il pacchetto "L'IVA nell'era digitale" composto da tre proposte:

• una proposta di direttiva del Consiglio che modifica la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda le norme IVA per l'era digitale;
• una proposta di regolamento del Consiglio che modifica il regolamento (UE) n. 904/2010 per quanto riguarda le modalità di cooperazione amministrativa in materia di IVA necessarie nell'era digitale;
• una proposta di regolamento di esecuzione del Consiglio che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011 per quanto riguarda gli obblighi di informazione per determinati regimi IVA.

La direttiva e il regolamento sono soggetti ad una procedura legislativa speciale. In seno al Consiglio è richiesta l'unanimità per tutti e tre gli atti giuridici. Il Parlamento europeo è stato consultato e ha espresso il suo parere il 22 novembre 2023. Tuttavia, a causa delle modifiche sostanziali apportate dal Consiglio alla direttiva, il Parlamento europeo sarà nuovamente consultato sul testo concordato.

Il testo dovrà poi essere adottato formalmente dal Consiglio prima di essere pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell'UE ed entrare in vigore.