Titolare effettivo: individuazione in caso di società di capitali

Assonime ha pubblicato lo studio n. 8/2023, intitolato “Q&A sull'individuazione del titolare effettivo delle società di capitali e obblighi connessi” con il quale analizza, in prima istanza, gli obblighi di tali soggetti giuridici derivanti dalla disciplina contenuta nel D.Lgs. 231/2007, quale necessaria premessa metodologica di approccio alla trattazione dell'adempimento dovuto ai sensi del combinato disposto degli artt. 20 D.Lgs. 231/2007 e 3 DM 55/2022.

Lo studio si sofferma poi sulla disamina dell'art. 20 del Decreto “Antiriciclaggio”, sviluppando poi alcune considerazioni critiche su alcune fattispecie “controverse” quali gruppo estero, partecipate pubbliche, interposizione fiduciaria, fondazioni e, infine, consorzi e società consortili.

Nel dettaglio, Assonime chiarisce che il documento contiene “le questioni applicative più significative” già affrontate (Caso Assonime 1/2023) rilette alla luce delle FAQ a cura del MEF/UIF/Banca d'Italia e del manuale operativo rilasciato da UnionCamere.

L'analisi di merito: considerazioni preliminari

Al netto delle finalità cui è preordinata la comunicazione del TE, la risposta “1.2” appare, sin dal suo esordio, dirompente in chiave interpr...