Segnalazione di operazioni sospette: indicatori di anomalia per i commercialisti

Premessa

L'Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia (UIF), con Provvedimento 12 maggio 2023, in attuazione di quanto disposto dall'art. 6, c. 4, lett. e), Decreto Antiriciclaggio (D.Lgs. 231/2007), ha emanato gli indicatori di anomalia, strumenti di ausilio per la rilevazione di operazioni sospette di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo.

Il Ministero della Giustizia aveva emanato, con Provvedimento 16 aprile 2010, il previgente set di indicatori per i professionisti: il Provvedimento UIF compendia in un testo unitario gli indicatori relativi a tutti i destinatari degli obblighi di collaborazione attiva, sistematizzando e aggiornando le operatività rilevanti, con l'obiettivo di fornire uno strumento utile a elevare la qualità della collaborazione attiva.

In virtù di quanto previsto dal Provvedimento citato, anche i Commercialisti sono chiamati a individuare gli indicatori, tra i 34 in vigore e i relativi 400 sub-indici, quelli che potrebbero risultare utili a rivelare operatività anomale poste in essere dal cliente, tenendo conto della concreta attività svolta.

Pare all'uopo opportuno evidenziare che:

• l'elencazione degli indicatori e dei relativi sub-indici non è e...